目錄

卷首語(yǔ)

風(fēng)帆正舉繪新景

2025年來(lái)到了！新年伊始，各級(jí)稅務(wù)部門(mén)以風(fēng)帆正舉繪新景的昂然狀態(tài)，深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記重要講話精神和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議的部署要求，突出干字當(dāng)頭，強(qiáng)化履職擔(dān)當(dāng)，實(shí)現(xiàn)今年工作順利開(kāi)局，確保各項(xiàng)部署要求在稅務(wù)系統(tǒng)落實(shí)落細(xì)。為高質(zhì)量完成“十四五...

稅事焦點(diǎn)

全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議在北京召開(kāi)

1月15日—16日，全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議在北京召開(kāi)。會(huì)議以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議部署，總結(jié)2024年稅務(wù)工作，分析當(dāng)前工作形勢(shì)，部署2025年重點(diǎn)工作。國(guó)家...

增值稅完成立法，有何變化和影響？

2024年12月25日，十四屆全國(guó)人大常委會(huì)第十三次會(huì)議表決通過(guò)了增值稅法，自2026年1月1日起施行。此次通過(guò)的增值稅法共6章，包括總則、稅率、應(yīng)納稅額、稅收優(yōu)惠、征收管理、附則。 增值稅完成立法，影響深遠(yuǎn)。多位財(cái)稅方面的專家表示，增值稅...

特別策劃

讓“長(zhǎng)江之腰”綠意盎然活力奔涌

一江碧水浩蕩東流，在新的坐標(biāo)上，長(zhǎng)江這條黃金水道正被賦予全新的時(shí)代使命。 習(xí)近平總書(shū)記在深入推動(dòng)長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展座談會(huì)上強(qiáng)調(diào)，必須從中華民族長(zhǎng)遠(yuǎn)利益考慮，把修復(fù)長(zhǎng)江生態(tài)環(huán)境擺在壓倒性位置，共抓大保護(hù)、不搞大開(kāi)發(fā)，努力把長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶建設(shè)成為生態(tài)更...

縱橫論稅

試析與人口老齡化趨勢(shì)相適應(yīng)的稅制發(fā)展策略

至2023年末，我國(guó)60周歲及以上的人口數(shù)量超2.9億，占總?cè)丝诘谋戎剡_(dá)21.1%。伴隨著老齡化進(jìn)程而來(lái)的還有人口高齡化，這不僅對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定產(chǎn)生深刻影響，對(duì)財(cái)稅體制的有效性和可持續(xù)性也提出了更高要求。 2020年11月，習(xí)近平總...

ChatGPT與稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

隨著全球經(jīng)濟(jì)和信息技術(shù)的不斷發(fā)展，稅務(wù)管理面臨諸多挑戰(zhàn)，尤其是復(fù)雜的法規(guī)和政策、數(shù)據(jù)處理的龐大壓力以及納稅人對(duì)高效、透明服務(wù)的需求。在此背景下，數(shù)字化技術(shù)，特別是人工智能中的自然語(yǔ)言處理技術(shù)（如ChatGPT），為稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了新的解...

促進(jìn)內(nèi)蒙古清潔能源大區(qū)建設(shè)的稅收政策研究

內(nèi)蒙古煤炭資源、風(fēng)能和太陽(yáng)能資源十分富集，是我國(guó)重要能源和戰(zhàn)略資源基地。建設(shè)好清潔能源大區(qū)對(duì)實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰碳中和“雙碳”目標(biāo)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、扎實(shí)推進(jìn)共同富裕具有重要意義。 本文聚焦內(nèi)蒙古清潔能源大區(qū)建設(shè)，圍繞當(dāng)?shù)貍鹘y(tǒng)化石能源清潔化和新能源...

運(yùn)用稅收手段發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力的思考

新質(zhì)生產(chǎn)力是對(duì)傳統(tǒng)生產(chǎn)力的發(fā)展，代表著人類(lèi)社會(huì)生產(chǎn)力的不斷躍遷。我們要全面、準(zhǔn)確、科學(xué)把握新質(zhì)生產(chǎn)力在新發(fā)展理念維度上的意涵，構(gòu)建“一軸二力三高四維”的分析框架。其中，“一軸”指新質(zhì)生產(chǎn)力以創(chuàng)新為統(tǒng)領(lǐng)軸心；“二力”指新質(zhì)生產(chǎn)力以塑造高質(zhì)量發(fā)...

“以數(shù)治稅”背景下數(shù)據(jù)要素的價(jià)值挖掘及風(fēng)險(xiǎn)防范

隨著數(shù)據(jù)要素化進(jìn)程的加速，面對(duì)新經(jīng)濟(jì)業(yè)態(tài)和商業(yè)模式，稅收監(jiān)管從“以票控稅”轉(zhuǎn)向“以數(shù)治稅”。將“以數(shù)治稅”理念貫穿于稅收征管全過(guò)程，不僅需要技術(shù)驅(qū)動(dòng)，更需要制度保障。從優(yōu)化稅收大數(shù)據(jù)質(zhì)量保障機(jī)制、技術(shù)性正當(dāng)程序框架的適用、完善稅收大數(shù)據(jù)安全...

納稅服務(wù)

稅護(hù)青綠，一泓清水永續(xù)北上

湖北十堰丹江口水庫(kù)是南水北調(diào)中線工程的核心水源區(qū)。美麗蜿蜒的漢江，從秦嶺南麓的崇山峻嶺中縈繞迂回，向東南流經(jīng)陜西安康，與源自陜西商洛的丹江在湖北丹江口市交匯，被丹江口大壩截流后，形成橫跨鄂豫兩省的丹江口水庫(kù)。 2024年12月12日是南水北...

崇陽(yáng)開(kāi)出全縣首張水資源稅稅票

1月2日上午，國(guó)家稅務(wù)總局崇陽(yáng)縣稅務(wù)局為華新混凝土（崇陽(yáng)）有限公司開(kāi)出了一張水資源稅票，這是湖北省崇陽(yáng)縣水資源實(shí)行費(fèi)改稅后開(kāi)出的第一張水資源稅稅票。 黨的二十屆三中全會(huì)提出，“落實(shí)水資源剛性約束制度，全面推行水資源費(fèi)改稅”。從2024年12...

隨州：契稅新政落地穩(wěn) 房產(chǎn)市場(chǎng)活力足

“今天來(lái)辦理繳稅手續(xù)，稅務(wù)人員告訴我，按照新政之前的政策，我需要繳納18243.08元的契稅，而現(xiàn)在只需繳納9121.54元，省了一半費(fèi)用?！比涨埃瑒倓傎?gòu)買(mǎi)了一套130.87平方米二手房的湖北隨州居民王女士滿臉微笑，她這次購(gòu)買(mǎi)的是第二套住房...

宜昌：“稅引擎”驅(qū)動(dòng)汽車(chē)全產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展

近年來(lái)，宜昌市持續(xù)放大資源優(yōu)勢(shì)、區(qū)位優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，吸引了一批新能源電池企業(yè)、汽車(chē)零部件企業(yè)落戶發(fā)展，為大力發(fā)展汽車(chē)相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在此過(guò)程中，宜昌市稅務(wù)部門(mén)積極發(fā)揮稅收職能作用，聚焦產(chǎn)業(yè)發(fā)展訴求、消費(fèi)熱點(diǎn)需求，通過(guò)推出一系列精準(zhǔn)...

廣水稅務(wù)送來(lái)“開(kāi)業(yè)第一課”“辣老板”搶灘市場(chǎng)有底氣

切分、攪拌一氣呵成，高溫成形的辣條從機(jī)器口魚(yú)貫而出，在傳送帶上“跳躍”前進(jìn)……近日，位于廣水市蔡河鎮(zhèn)的湖北辣老板食品有限公司生產(chǎn)車(chē)間里，一條條自動(dòng)化生產(chǎn)線高速運(yùn)轉(zhuǎn)；40多名工人放棄雙休日，堅(jiān)守生產(chǎn)一線，緊張有序地忙碌著…… “在稅務(wù)等部門(mén)的...

黨建之窗

依托“五度”支部工作法 打造稅費(fèi)服務(wù)“新高地”

近年來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局武漢市蔡甸區(qū)稅務(wù)局第二稅務(wù)所以提升納稅人繳費(fèi)人滿意度和優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境為目標(biāo)，積極探索稅費(fèi)服務(wù)新模式并創(chuàng)新推行“五度”支部工作法，通過(guò)“思想教育有深度、組織保障有力度、工作落實(shí)有速度、納稅服務(wù)有精度、干部管理有溫度”五個(gè)...

監(jiān)利稅務(wù)：“四翼聯(lián)動(dòng)”激活黨建新引擎

2024年，國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)利市稅務(wù)局在基層黨建工作上精準(zhǔn)發(fā)力，從政治建設(shè)、主責(zé)主業(yè)、中心工作到隊(duì)伍建設(shè)各方面協(xié)同推進(jìn)，成效明顯，書(shū)寫(xiě)了一份黨建與業(yè)務(wù)深度融合的靚麗答卷。 張政治建設(shè)之翼，以黨建鑄魂打造忠誠(chéng)稅務(wù)。機(jī)關(guān)作為貫徹黨中央決策部署的“...

征管廣角

以數(shù)治稅背景下，強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)思考

黨的二十大對(duì)加快建設(shè)數(shù)字中國(guó)作出了重要部署。當(dāng)前數(shù)字經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為一項(xiàng)重要的戰(zhàn)略資源，對(duì)于提升競(jìng)爭(zhēng)力，重塑經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展具有關(guān)鍵作用。國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)胡靜林指出，持續(xù)深化依法治稅、以數(shù)治稅、從嚴(yán)治稅，這是打造效能稅務(wù)的基本方法，以數(shù)...

咨詢服務(wù)臺(tái)

企業(yè)無(wú)償轉(zhuǎn)讓股票怎么繳納增值稅？

●企業(yè)無(wú)償轉(zhuǎn)讓股票怎么繳納增值稅？ 答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確無(wú)償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的公告》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第40號(hào)）規(guī)定：“一、納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，轉(zhuǎn)出方以該股票的買(mǎi)入價(jià)為賣(mài)出價(jià)，按照‘金融商品轉(zhuǎn)讓’計(jì)算繳...

納稅輔導(dǎo)

非居民企業(yè)出租境內(nèi)房屋如何納稅

案例：A公司是一家中國(guó)居民企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)租賃廠房，該廠房歸屬于新加坡稅收居民企業(yè)B公司。B公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立任何機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也未設(shè)立“常設(shè)機(jī)構(gòu)”。那么，非居民企業(yè)B公司取得的租金收入如何納稅？哪些稅費(fèi)應(yīng)當(dāng)由A公司代扣代繳或繳納？ 一、增...

房地產(chǎn)企業(yè)尾盤(pán)銷(xiāo)售繳納土地增值稅實(shí)例

房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算指納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照稅收法律、法規(guī)及土地增值稅有關(guān)稅收政策規(guī)定，計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料，辦理土地增值稅清算手續(xù)，結(jié)清開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅款的...

小規(guī)模納稅人減免增值稅政策應(yīng)用實(shí)例

為便于廣大納稅人繳費(fèi)人和基層稅務(wù)部門(mén)查閱有關(guān)政策答復(fù)口徑，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)2019年1月—2024年7月稅務(wù)總局對(duì)外發(fā)布的即問(wèn)即答進(jìn)行了全面梳理確認(rèn)，編制形成了涵蓋8大類(lèi)34個(gè)專題294個(gè)現(xiàn)行有效答復(fù)口徑的《2019年以來(lái)系列稅費(fèi)支持政策即問(wèn)...

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部水利部關(guān)于水資源稅有關(guān)征管問(wèn)題的公告》的解讀

為貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會(huì)精神，規(guī)范水資源稅征收管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅法》、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局水利部關(guān)于印發(fā)〈水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法〉的通知》（財(cái)稅〔2024〕28號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》）等相關(guān)規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局...

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定與研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除“收入占比”的正確計(jì)算

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除中，“收入占比”均應(yīng)達(dá)到一定的比例，這兩個(gè)“收入占比”內(nèi)容各異，計(jì)算不同。如果不能達(dá)標(biāo)或計(jì)算錯(cuò)誤，不僅無(wú)法享受稅收優(yōu)惠，還可能帶來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定“收入占比”計(jì)算 《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（...

稅事集萃

“稅路通”跨境服務(wù)進(jìn)一步優(yōu)化

“稅路通”跨境服務(wù)進(jìn)一步優(yōu)化 近日，國(guó)家稅務(wù)總局更新發(fā)布80份《國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南》（以下簡(jiǎn)稱《稅收指南》）。作為“稅路通”服務(wù)品牌下的重要知識(shí)產(chǎn)品，《稅收指南》主要介紹境外投資目的地稅制情況，旨在幫助“走出去”納稅人了解當(dāng)?shù)赝顿Y環(huán)境...

古今中外稅

“歸戶由帖”的低語(yǔ)

漫漫歷史長(zhǎng)河中，稅收作為國(guó)家治理的重要組成部分，始終伴隨著社會(huì)的發(fā)展與進(jìn)步。件件文物，如同稅收發(fā)展史中的一個(gè)個(gè)符號(hào)，靜靜地訴說(shuō)著歷史的滄桑與變革。 武漢稅收博物館的深邃展廳中，一張“歸戶由帖”靜靜地躺在展柜中，仿佛在低語(yǔ)著明代稅制的變革。這...

鸚鵡洲

從鄉(xiāng)土治理智慧中感悟稅收服務(wù)之道

上世紀(jì)40年代，費(fèi)孝通先生在西南聯(lián)大任教期間，主講“鄉(xiāng)村社會(huì)學(xué)”課程。他并未囿于傳統(tǒng)教科書(shū)的框架，而是通過(guò)與青年學(xué)生的深入交流，共同挖掘并探討了中國(guó)社會(huì)深層次的話題。在課程中，他以“鄉(xiāng)村社會(huì)學(xué)”為起點(diǎn)，深入剖析了中國(guó)農(nóng)村社會(huì)的獨(dú)特風(fēng)貌與內(nèi)在...