中國內(nèi)部審計(jì)

2024年09期

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《中國內(nèi)部審計(jì)》是中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)主管、主辦的國家級刊物，2014年被國家新聞出版廣電總局認(rèn)定為首批全國學(xué)術(shù)期刊，是國內(nèi)... 展開

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貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會(huì)精神推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)不斷走向新的輝煌 黨的二十屆三中全會(huì)提出，高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國家的首要任務(wù)。黨的領(lǐng)導(dǎo)是進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的根本保證。企業(yè)和行政事業(yè)單位等各類組織是推進(jìn)中國式現(xiàn)代化建設(shè)的主體，承擔(dān)執(zhí)行黨和國家政策、遵循法律法規(guī)、深化改革、完善...

凝心聚力抓落實(shí) 為推進(jìn)中國式現(xiàn)代化貢獻(xiàn)內(nèi)審力量 黨的二十屆三中全會(huì)審議通過的《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》系統(tǒng)擘畫了進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的宏偉藍(lán)圖，是指導(dǎo)新征程上進(jìn)一步全面深化改革的綱領(lǐng)性文件。為深入學(xué)習(xí)貫徹全會(huì)精神，《中國內(nèi)部審計(jì)》雜志推出“...
鄧小平與審計(jì)監(jiān)督 [摘要]作為中國共產(chǎn)黨第二代中央領(lǐng)導(dǎo)集體的核心，中國社會(huì)主義改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)的總設(shè)計(jì)師，鄧小平同志高度重視審計(jì)工作。本文重點(diǎn)梳理了鄧小平同志不同時(shí)期關(guān)于審計(jì)監(jiān)督的重要論述，回顧了鄧小平同志指導(dǎo)和推動(dòng)審計(jì)工作發(fā)展的重要貢獻(xiàn)，對于正確把握審...
內(nèi)部審計(jì)在公司可持續(xù)發(fā)展及ESG報(bào)告中的角色研究 [摘要]本文以美國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的氣候相關(guān)披露新規(guī)為背景，結(jié)合國際可持續(xù)發(fā)展準(zhǔn)則理事會(huì)發(fā)布的財(cái)務(wù)和氣候相關(guān)披露準(zhǔn)則，歐洲財(cái)務(wù)報(bào)告咨詢組發(fā)布的可持續(xù)發(fā)展準(zhǔn)則，以及中國三大交易所分別發(fā)布的《上市公司自律監(jiān)管指引——可持續(xù)發(fā)展報(bào)告（試行）》，討論了E...
基于IA-CM模型的政府部門內(nèi)部審計(jì)專業(yè)能力探究 [摘要]IA-CM模型為政府部門內(nèi)部審計(jì)專業(yè)能力建設(shè)規(guī)劃了等級路徑，通過識別內(nèi)部審計(jì)需求層次和現(xiàn)有能力之間的差距，以關(guān)鍵過程域的控制使內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)能力達(dá)到合適的水平。結(jié)合IA-CM模型，本文基于問卷調(diào)查與要素分析，構(gòu)建了政府部門內(nèi)部審...
金融機(jī)構(gòu)開展研究型審計(jì)的邏輯框架及工作機(jī)制研究 [摘要]本文立足金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的功能定位，從研究型審計(jì)的宏觀性、本質(zhì)性、多維性、創(chuàng)新性特征分析入手，闡述了研究型審計(jì)在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展中的重要意義；論證了研究型審計(jì)從審計(jì)技術(shù)發(fā)展理念、審計(jì)工作主線、審計(jì)作業(yè)模式等維度與內(nèi)部審計(jì)工作邏輯...

銀行研發(fā)貸審計(jì)思路探尋與案例解析 [摘要]當(dāng)前，銀行研發(fā)貸作為一種有效的、廣受企業(yè)歡迎的貸款產(chǎn)品，因其特殊性而具有較高風(fēng)險(xiǎn)。本文以A銀行研發(fā)貸專項(xiàng)審計(jì)為例，介紹審計(jì)過程，深入分析審計(jì)成效，并就如何進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“查問題、強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展”職能提出工作思路和行之有效...
預(yù)算管理一體化助力內(nèi)部審計(jì)提質(zhì)增效 [摘要]財(cái)政預(yù)算管理一體化以系統(tǒng)化思維和信息化手段，全面提高各級預(yù)算管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化水平，對內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生了廣泛而深刻的影響。內(nèi)部審計(jì)既能借助其優(yōu)勢提質(zhì)增效，也要謀求新的改變和突破，從而更好地發(fā)揮監(jiān)督作用。本文從嵌入預(yù)算管理一體化系...
內(nèi)部審計(jì)判斷能力提升模式研究 [摘要]本文運(yùn)用勒溫行為公式和認(rèn)知心理學(xué)理論，以規(guī)范研究和實(shí)證研究相結(jié)合，構(gòu)建了內(nèi)部審計(jì)判斷能力提升模式。該模式著眼于完善外部環(huán)境，激發(fā)內(nèi)外在動(dòng)機(jī)；建立有效聯(lián)系，引導(dǎo)積累經(jīng)驗(yàn)；鼓勵(lì)學(xué)習(xí)反思，實(shí)現(xiàn)認(rèn)知提升；搭建判斷框架，規(guī)范判斷行為，克服了審...
電網(wǎng)企業(yè)成本類項(xiàng)目審計(jì)常見問題和方法初探 [摘要]本文以電網(wǎng)企業(yè)成本類項(xiàng)目審計(jì)為背景，介紹成本類項(xiàng)目審計(jì)過程中的常見問題，在此基礎(chǔ)上探索數(shù)字化審計(jì)法、對比分析法和實(shí)地踏勘法三種審計(jì)方法在成本類項(xiàng)目審計(jì)中的運(yùn)用，并對電網(wǎng)企業(yè)實(shí)施成本類審計(jì)提出相關(guān)建議，為更好地開展成本類項(xiàng)目審計(jì)提供思...
高職院校內(nèi)部審計(jì)如何在“雙高計(jì)劃”項(xiàng)目建設(shè)中發(fā)揮助推器作用 [摘要]隨著我國對職業(yè)教育重視程度的不斷提高，多元化的職業(yè)教育模式層出不窮，財(cái)政對職業(yè)類院校的投資規(guī)模持續(xù)增長，傳統(tǒng)的審計(jì)模式和方法已經(jīng)無法滿足新時(shí)期內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展的需要。本文結(jié)合高職院?！半p高計(jì)劃”績效審計(jì)的工作實(shí)踐，分析和探討有效的...
構(gòu)建“融合型”內(nèi)審工作機(jī)制賦能國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展 [摘要]新形勢下，傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制已經(jīng)難以適應(yīng)新時(shí)代國有企業(yè)現(xiàn)代化治理體系建設(shè)和高質(zhì)量發(fā)展的需求，亟須推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)關(guān)口前移，強(qiáng)化“融合型”內(nèi)審工作機(jī)制，賦能國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展需要。本文從實(shí)踐出發(fā)，試圖為國有企業(yè)創(chuàng)新開展更具價(jià)值的內(nèi)部審計(jì)...
包裝貸款隱藏深層層剝開明真相 案例背景 2021年，某農(nóng)商銀行在原有制度規(guī)定的基礎(chǔ)上，對貸款客戶屬地管理進(jìn)行了調(diào)整，經(jīng)營性貸款只要有營業(yè)執(zhí)照的，可不受支行管轄區(qū)域限制。該項(xiàng)政策調(diào)整一定程度上調(diào)動(dòng)了客戶經(jīng)理營銷積極性，促進(jìn)了貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，但數(shù)據(jù)顯示，近兩年新增不良貸款中...

創(chuàng)新管理科學(xué)實(shí)施護(hù)航集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展 近年來，國家能源集團(tuán)審計(jì)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任處（以下簡稱經(jīng)責(zé)處）以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，堅(jiān)持“以審計(jì)精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”，持續(xù)在“如臂使指、如影隨形、如雷貫耳”三個(gè)方面發(fā)力，準(zhǔn)確把握...
守正創(chuàng)新服務(wù)大局為推進(jìn)中國華電高質(zhì)量發(fā)展提供審計(jì)保障 中國華電集團(tuán)有限公司駐北京審計(jì)處（以下簡稱“北京審計(jì)處”或“審計(jì)處”）成立于2017年7月，是中國華電集團(tuán)管轄直屬單位最多、所涉業(yè)務(wù)領(lǐng)域最廣的“全能型”派駐審計(jì)機(jī)構(gòu)，處內(nèi)7名干部員工均為共產(chǎn)黨員，全部具有碩士學(xué)位，平均年齡33歲。北京審計(jì)處...
積極踐行數(shù)字化審計(jì)奮力譜寫管網(wǎng)審計(jì)新篇章 張媛，在國家石油天然氣管網(wǎng)集團(tuán)有限公司綜合監(jiān)督部從事數(shù)字化審計(jì)工作，作為國家管網(wǎng)集團(tuán)審計(jì)數(shù)字化建設(shè)和大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的“設(shè)計(jì)者”和“開拓者”，短短3年時(shí)間，為推動(dòng)管網(wǎng)審計(jì)工作從信息化向數(shù)字化、智能化跨越，探索出一條獨(dú)具特色的數(shù)字化審計(jì)轉(zhuǎn)型之路...
發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢認(rèn)真履職盡責(zé) 以高質(zhì)量審計(jì)成果促進(jìn)單位提升治理能力 天津醫(yī)科大學(xué)審計(jì)處正科級干部洪相鐵，中共黨員，高級會(huì)計(jì)師，具有深厚的理論知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。他投身高校財(cái)務(wù)、審計(jì)工作18年，始終認(rèn)真履職盡責(zé)，主動(dòng)擔(dān)當(dāng)作為，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，以高質(zhì)量的審計(jì)成果為促進(jìn)單位提升治理能力做出了突出貢獻(xiàn)。2021年6...

國家審計(jì)助力金融高質(zhì)量發(fā)展：作用機(jī)制與路徑探索 [摘要]在全球經(jīng)濟(jì)一體化大背景下，國家審計(jì)監(jiān)督在維護(hù)金融安全、保障金融高質(zhì)量發(fā)展方面發(fā)揮著積極作用。本文根據(jù)中央金融工作會(huì)議精神，在政策解讀、規(guī)范分析和文獻(xiàn)研究的基礎(chǔ)上，基于國家審計(jì)推動(dòng)金融高質(zhì)量發(fā)展的現(xiàn)實(shí)性背景及要求，嘗試對國家審計(jì)監(jiān)督助...
我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)政治屬性探微 [摘要]強(qiáng)調(diào)和堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)是我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的鮮明特征，這就要求審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)踐中將政治性、人民性和專業(yè)性高度統(tǒng)一起來，以維護(hù)銀行資產(chǎn)安全為抓手，督促被審計(jì)機(jī)構(gòu)忠實(shí)完成黨交辦的任務(wù)，并運(yùn)用專業(yè)能力分析商業(yè)銀行經(jīng)營行為。為此，內(nèi)審機(jī)...
學(xué)紀(jì)于心久久為功 古人講：“人誰無過，過而能改，善莫大焉?！备倪^的關(guān)鍵在于學(xué)習(xí)，以知促行，知行合一。學(xué)習(xí)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》（以下簡稱《條例》），透過條分縷析的文字，我們能夠看到更加精準(zhǔn)的思想坐標(biāo)，明確更加清晰的行為底線。無疑，這為所有黨員增強(qiáng)黨性修養(yǎng)...