中國內(nèi)部審計

2023年11期

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《中國內(nèi)部審計》是中國內(nèi)部審計協(xié)會主管、主辦的國家級刊物，2014年被國家新聞出版廣電總局認定為首批全國學術(shù)期刊，是國內(nèi)... 展開

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如何理解內(nèi)部審計整改 內(nèi)部審計整改的重要性已經(jīng)得到業(yè)界的廣泛認同，但是，大家對內(nèi)部審計整改的內(nèi)涵卻有不同的認知，這種認知差異導致內(nèi)部審計整改在制度及行動上的差異。筆者認為，內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改（以下簡稱內(nèi)部審計整改），是整改責任主體針對內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)的問題，...

以內(nèi)部審計高質(zhì)量發(fā)展促進民營企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展 編者按：2023年10月17日至18日，由中國內(nèi)部審計協(xié)會主辦、浙江省內(nèi)部審計協(xié)會協(xié)辦的2023年民營企業(yè)內(nèi)部審計交流大會在浙江嘉興成功舉辦。會上，審計署原副審計長、中國審計學會會長孫寶厚發(fā)表題為“以內(nèi)部審計高質(zhì)量發(fā)展促進民營企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展...
貝葉斯網(wǎng)絡(luò)理論和線性規(guī)劃方法在商業(yè)銀行新興業(yè)務(wù)內(nèi)部審計統(tǒng)籌管理中的應(yīng)用研究 [摘要]當前，商業(yè)銀行內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境日趨復雜，穩(wěn)健經(jīng)營不斷受到?jīng)_擊。為防范和化解金融風險，商業(yè)銀行內(nèi)部審計需進一步提高風險評估精確性和全局性，對新興風險進行精準拆彈，以便有的放矢、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部審計團隊和時間等資源，確保審計項目實施質(zhì)量和進度...
研究型審計模式在關(guān)聯(lián)方交易審計中的應(yīng)用研究 [摘要]在全面注冊制背景下，上市公司魚龍混雜，部分上市公司會通過財務(wù)舞弊來達到編制虛假財務(wù)數(shù)據(jù)或侵占資產(chǎn)等非法目的，尤其是關(guān)聯(lián)方交易財務(wù)舞弊具有難以發(fā)現(xiàn)且風險較高的特點。研究型審計模式具有以審計事項的特征分析為起點，以提高審計效率為導向等技...
運用七種思維推進商業(yè)銀行內(nèi)部審計研究 中信銀行審計部青年理論研究小組 [摘要]習近平新時代中國特色社會主義思想是我們干事創(chuàng)業(yè)的方向指針和方法指南。習近平總書記強調(diào)要“不斷提高戰(zhàn)略思維、歷史思維、辯證思維、系統(tǒng)思維、創(chuàng)新思維、法治思維、底線思維能力，為前瞻性思考、全局性謀劃、整體...

地市級煙草商業(yè)企業(yè)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計評價體系構(gòu)建與實踐 [摘要]本文分析地市級煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟責任審計評價的不足，闡述煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟責任審計評價指標體系構(gòu)建的重要意義，明晰煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟責任審計評價指標體系構(gòu)建的核心價值取向、指導原則及其主要維度，并以S公司為例構(gòu)建一套經(jīng)濟責任審計評價體系，...
數(shù)智化審計在網(wǎng)絡(luò)建維材料專項審計中的探索與實踐 [摘要]本文結(jié)合通信運營商建設(shè)項目和網(wǎng)絡(luò)維護材料使用特點，探索在網(wǎng)絡(luò)建維材料專項審計中引入研究型審計：審前階段和審中階段應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析及智能化技術(shù)，審后和整改階段借助智慧審計系統(tǒng)推進問題整改閉環(huán)管控，建模實施持續(xù)監(jiān)控，最終提升審計項目的質(zhì)量...
建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計增值研究 [摘要]內(nèi)部審計目標在于發(fā)現(xiàn)并預防錯誤和舞弊、提高經(jīng)營效率、增加組織價值，以幫助組織實現(xiàn)既定目標。實踐中發(fā)現(xiàn)，受增值動能不足、成果運用有限、增值認定標準缺乏等因素影響，施工企業(yè)內(nèi)部審計增值作用尚未充分發(fā)揮?；诖?，本文以建筑施工企業(yè)內(nèi)部審...
電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力框架構(gòu)建與應(yīng)用 [摘要]本文以電網(wǎng)CGY公司為例，采用功能分析法與能力要素法構(gòu)建德才兼?zhèn)涞钠髽I(yè)內(nèi)部審計專業(yè)勝任能力框架。公司運用該框架對內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力開展評價，繪制內(nèi)部審計專業(yè)勝任能力框架評價蛛網(wǎng)圖，以提高電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力，進而提...
省屬國有企業(yè)內(nèi)部審計數(shù)字化綜合管理應(yīng)用平臺建設(shè)研究及實踐 [摘要]省屬國有企業(yè)內(nèi)部審計部門為有效應(yīng)對日益提高的高標準審計管理、高要求審計質(zhì)量的挑戰(zhàn)，需積極推動實現(xiàn)自身的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。本文分析了內(nèi)部審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型的主要方向，梳理了省屬國有企業(yè)內(nèi)部審計管理模式與主要工作內(nèi)容，并以A集團構(gòu)建內(nèi)部審計綜合管...
疑竇重重深挖掘條分縷析解真相 審計背景及目的近年來，在經(jīng)濟下行壓力下，銀行業(yè)信用風險呈加速暴露態(tài)勢，貸款違約率不斷上升，不良貸款大幅增加，呆賬貸款核銷已成為當下不少銀行常態(tài)化的工作。為加強呆賬貸款核銷管理，切實規(guī)范表外資產(chǎn)管理行為，增強化解不良貸款資產(chǎn)能力，提升經(jīng)濟...
聚焦高質(zhì)量發(fā)展的研究型內(nèi)部審計探索與研究 中國移動通信集團廣東有限公司內(nèi)審部近年來，基于我國審計事業(yè)高速發(fā)展的形勢以及各級監(jiān)管部門對內(nèi)部審計工作提出的更高標準、更嚴要求，研究型審計已成為實現(xiàn)審計高質(zhì)量發(fā)展的必然選擇。本文結(jié)合中國移動通信集團廣東有限公司（以下簡稱廣東移動）研究型...

論公共工程審計中的“公共利益” [摘要]新修訂的審計法第23條后段關(guān)于非政府投資項目審計的規(guī)定彌補了公共工程審計長期以來的不足，該條文規(guī)范的對象為重大公共工程項目。未來可通過例示性規(guī)定的方式明確條文后段可適用的情形，同時由于公共利益概念在內(nèi)容和對象上的不確定性，無法對其作...
提高國外貸援款項目管理水平和績效的對策研究 [摘要]國外貸援款是引進外資的重要渠道之一，也是我國對外開放戰(zhàn)略的重要組成部分。本文從國家審計的視角出發(fā)，選取某省2019—2021年的40份國外貸援款項目審計報告進行歸納總結(jié)，以報告反映的問題為基礎(chǔ)，進一步分析問題產(chǎn)生的原因，并從繼續(xù)大力...
高質(zhì)量發(fā)展視域下省管高校黨委巡察與內(nèi)部審計協(xié)同機制研究 [摘要]本文通過明確高校黨委巡察和內(nèi)部審計相關(guān)概念，探索研究高校黨委巡察和內(nèi)部審計的內(nèi)在關(guān)系以及構(gòu)建二者協(xié)同機制的現(xiàn)實意義，結(jié)合某省管高校黨委巡察和內(nèi)部審計實際，科學構(gòu)建了高校黨委巡察和內(nèi)部審計在協(xié)同工作時可采取的兩種模式，即巡審項目融合模...
大數(shù)據(jù)在公權(quán)力監(jiān)督工作中的應(yīng)用探析 [摘要]大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的發(fā)展，給國家治理、政府治理和社會治理帶來了巨大的變革和機遇，也為公權(quán)力監(jiān)督工作提供了新的思路和方法。公權(quán)力運行產(chǎn)生的數(shù)據(jù)具備大數(shù)據(jù)的基本特性。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以推動對公權(quán)力的監(jiān)督實現(xiàn)從“人力驅(qū)動”向“數(shù)據(jù)驅(qū)動”轉(zhuǎn)變...
錘煉“三能”本領(lǐng) 提升審計質(zhì)量 新時代賦予了審計更多新使命、新責任，這就要求審計人能夠有新?lián)敗⑿伦鳛?。新時代審計干部要走好研究型審計之路，提高干事創(chuàng)業(yè)的能力，就必須不斷提升綜合素質(zhì)，努力成為“能查會查，能說會說、能寫會寫”的“三能三會”審計干部。抓實綜合素質(zhì)，鍛造“...